ПЛАН СЧЁТОВ НАЛОГОВОГО УЧЁТА

ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

В приведённых в настоящем плане счётов регистрах операции отражаются по стоимости, учитываемой для целей налогообложения по налогу на прибыль

 

Наименование счёта (субсчёта)

Номер счёта

Регистры аналитического учёта

 Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства, стоимость которых не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта.

Операции по дебету счёта отражаются в корреспонденции со счётом н08, по кредиту – со счётом н02 и н90.

н01

По группам и группам и объектам основных средств

Амортизация основных средств, размер которой не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта. Операции по дебету счёта отражаются в корреспонденции со счётом н01, по кредиту – со счётом учёта расходов для целей налогообложения.

н02

По группам и группам и объектам основных средств

Доходные вложения в материальные ценности, стоимость которых не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта.

н03

По группам и группам и объектам материальных ценностей

Нематериальные активы, стоимость которых не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта. Операции по дебету счёта отражаются в корреспонденции со счётом н08, по кредиту – со счётом н05 и н90.

н04

По группам и группам и объектам нематериальных активов

Амортизация нематериальных активов, размер которой не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта. Операции по дебету счёта отражаются в корреспонденции со счётом н04, по кредиту – со счётом учёта расходов для целей налогообложения.

н05

По группам и группам и объектам нематериальных активов

Оборудование к установке, стоимость которого не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта

н07

 По группам и объектам оборудования

Вложения во внеоборотные активы, стоимость которых не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта.

Операции по дебету счёта отражаются в корреспонденции со счётом н07 или без применения метода двойной записи, по кредиту – со счетами н01 и н04.

н08

По группам и объектам и виду вложений

 Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ

Материалы,  стоимость которых не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта.

Операции по дебету счёта отражаются без применения метода двойной записи, по кредиту – со счетами учёта расходов для целей налогообложения и счётом н90.

н10

По номенклатуре материалов и по группам

 Раздел III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО

Основное производство. Расходы, не принимаемые для целей бухгалтерского учёта, принимаемые для целей налогообложения.

Операции по дебету счёта отражаются в корреспонденции со счетами н02, н05, н10, н25, н26 или без применения метода двойной записи, по кредиту – со счётом н90.

Сальдо по счёту на начало и конец отчётного (налогового) периода определять в соответствии с требованиями статьи 319 НК РФ.

н20

По видам расходов: материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы.

Общепроизводственные расходы. Расходы, не принимаемые для целей бухгалтерского учёта, принимаемые для целей налогообложения.

Операции по дебету счёта отражаются в корреспонденции со счетами н02, н05, н10, или без применения метода двойной записи, по кредиту – со счётом н20.

н25

По видам расходов: материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы.

Общехозяйственные расходы. Расходы, не принимаемые для целей бухгалтерского учёта, принимаемые для целей налогообложения.

Операции по дебету счёта отражаются в корреспонденции со счетами н02, н05, н10, или без применения метода двойной записи, по кредиту – со счётом н20.

н26

По видам расходов: материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы.

Обслуживающие производства и хозяйства. Расходы, не принимаемые для целей бухгалтерского учёта, принимаемые для целей налогообложения.

н29

 По видам производств и по видам расходов

 Раздел IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ

Товары, стоимость которых не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта.

н41

По номенклатуре и по группам товаров

Готовая продукция, стоимость которой не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта

н43

По статьям затрат, по номенклатуре продукции

Расходы на продажу, не принимаемые для целей бухгалтерского учёта, принимаемые для целей налогообложения.

н44

По видам расходов

Товары отгруженные, стоимость которых не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта

н45

По номенклатуре и группам товаров

Выполненные этапы по незавершенным работам, стоимость которых не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта

н46

По статьям затрат, по группам и объектам работ

Продажи, стоимость которых не принимается для целей бухгалтерского учёта и принимается для целей налогообложения

Продажи

Доходы и расходы от продажи имущества и имущественных прав

Операции по дебету счёта отражаются в корреспонденции со счетом н20, н01, н04, н10, по кредиту – без применения метода двойной записи.

 

 

 

н90/01

н90/02

 

По видам деятельности и по структуре:

1. Выручка. 2. Себестоимость продаж. 3. Налог на добавленную стоимость. 4. Акцизы

9. Прибыль / убыток от продаж

Прочие доходы и расходы, не принимаемые для целей бухгалтерского учёта, принимаемые для целей налогообложения.

Операции по счёту вести без применения метода двойной записи.

н91

1. Прочие доходы. 2. Прочие расходы. 9. Сальдо прочих доходов и расходов

По видам доходов и расходов, в частности: суммы восстановленных резервов (п.7 ст.250 НК РФ), проценты по заёмным средствам, включённые в стоимость активов (ст.269 НК РФ) и пр.

Расходы, принятые для целей бухгалтерского учёта и принимаемые для целей налогообложения в будущих налоговых периодах.

Операции по дебету счёта вести без применения метода двойной записи, по кредиту – в корреспонденции со счетами учёта расходов для целей налогообложения.

н97

По видам расходов, в частности: ремонт ОС (ст.260 НК), убыток по реализации амортизируемого имущества (ст.268) и пр.

Доходы, принятые для целей бухгалтерского учёта и принимаемые для целей налогообложения в будущих налоговых периодах.

Операции по дебету счёта вести в корреспонденции со счетами учёта доходов для целей налогообложения, по кредиту – без применения метода двойной записи.

н98

По видам доходов

Продажи, стоимость которых не принимается для целей бухгалтерского учёта и принимается для целей налогообложения

Продажи

Доходы и расходы от продажи имущества и имущественных прав

 

 

 

н90/01

н90/02

 

По видам деятельности и по структуре:

1. Выручка. 2. Себестоимость продаж. 3. Налог на добавленную стоимость. 4. Акцизы

9. Прибыль / убыток от продаж

Прочие доходы и расходы, не принимаемые для целей бухгалтерского учёта, принимаемые для целей налогообложения.

н91

1. Прочие доходы. 2. Прочие расходы. 9. Сальдо прочих доходов и расходов

По видам доходов и расходов, в частности: суммы восстановленных резервов (п.7 ст.250 НК РФ), проценты по заёмным средствам, включённые в стоимость активов (ст.269 НК РФ) и пр.

Расходы, принятые для целей бухгалтерского учёта и принимаемые для целей налогообложения в будущих налоговых периодах

н97

По видам расходов, в частности: ремонт ОС (ст.260 НК), убыток по реализации амортизируемого имущества (ст.268) и пр.

Доходы, принятые для целей бухгалтерского учёта и принимаемые для целей налогообложения в будущих налоговых периодах

н98

По видам доходов

 

 

На главную

 

Hosted by uCoz